BOLETÍN FISCAL: Riesgos y multas millonarias por el Beneficiario Controlador

ESTUDILLO Y CIA, S.C.
BOLETÍN INFORMATIVO – Riesgos y multas millonarias por el Beneficiario Controlador 

Estudillo y Compañía – 30 Años Creciendo Contigo

En el marco de la celebración de nuestro 30 aniversario en Estudillo y Compañía, reafirmamos nuestro compromiso de mantener su negocio protegido y a la vanguardia. Desde algunos años atras, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y otras autoridades implementaron la obligación de identificar y documentar al “Beneficiario Controlador” de todas las empresas. En 2026, esta disposición se mantiene como uno de los principales focos de fiscalización. Incumplir, mantener un expediente desactualizado o entregar información incorrecta puede resultar en multas que superan los dos millones de pesos por cada beneficiario.

¿Qué es el Beneficiario Controlador? De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación (CFF), el Beneficiario Controlador no es necesariamente la empresa dueña de las acciones, sino la persona física (o grupo de personas físicas) que se encuentra al final de la cadena corporativa y que, directa o indirectamente:

• Obtiene el beneficio económico real de una persona moral, fideicomiso o figura jurídica.
• Ejerce el control sobre las decisiones de la empresa.
• Puede imponer decisiones en asambleas, nombrar a la mayoría de los administradores o dirige la estrategia principal de la entidad.

Principales obligaciones de la empresa La ley no solo pide que usted sepa quién es el beneficiario, sino que exige un trabajo administrativo constante. Sus obligaciones principales dictadas por los artículos 32-B Ter y 32-B Quáter del CFF y las Reglas Misceláneas Fiscales vigentes son:

• Identificar, obtener y conservar información completa y fidedigna de cada beneficiario.
• Mantener la información actualizada, especialmente si existen cambios en la estructura accionaria o administrativa.
• Implementar procedimientos de control interno documentados que demuestren cómo se identificó al beneficiario.
• Proporcionar el expediente al SAT en un plazo máximo de 15 días hábiles cuando la autoridad lo requiera.

¿Qué documentos conforman el expediente? La integración del expediente forma parte de su contabilidad y requiere respaldos claros. Algunos ejemplos de la información y documentos obligatorios incluyen:

• Identificaciones oficiales vigentes, comprobantes de domicilio y constancias de situación fiscal (RFC y CURP).
• Actas de nacimiento, actas de matrimonio y datos de identificación del cónyuge o concubino(a).
• Documentación que demuestre la participación accionaria o cadena de titularidad (Actas constitutivas, asambleas ordinarias/extraordinarias, contratos).
• Manuales o bitácoras que comprueben el procedimiento interno que usó su empresa para identificar al beneficiario.

Sanciones por incumplimiento (Artículos 84-M y 84-N del CFF) Las sanciones no se aplican por empresa, sino por cada beneficiario controlador no identificado o mal documentado. Actualmente, las multas son severas:

• De $1,686,750 a $2,249,000 pesos por no obtener, no conservar o no presentar la información a la autoridad.
• De $899,600 a $1,124,500 pesos por no mantener la información actualizada.
• De $562,250 a $899,600 pesos por presentar información incompleta, inexacta o con errores.

El Beneficiario Controlador es un riesgo real para el patrimonio de su negocio, pero con la asesoría adecuada, es completamente manejable. Como orgullosamente hemos hecho durante estos 30 años, en Estudillo y Compañía estamos a su entera disposición para ayudarle a blindar su empresa.

Contáctenos para realizar una revisión de su estructura corporativa, elaborar sus manuales internos y asegurar que sus expedientes estén listos ante cualquier revisión del SAT.

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