BOLETÍN FISCAL: Liquidación de una Sociedad Mercantil

ESTUDILLO Y CIA, S.C.
BOLETÍN INFORMATIVO – La Liquidación de una Sociedad Mercantil: Más que un trámite, una responsabilidad legal y fiscal

⚖️ ¿Por qué es importante planear correctamente una liquidación societaria?

La liquidación de una sociedad mercantil no solo representa el cierre legal de una empresa, sino un proceso técnico y jurídico que, de no realizarse de forma ordenada y conforme a la ley, puede acarrear consecuencias personales para los socios o accionistas y especialmente para el liquidador.

Cerrar correctamente una empresa es mas complejo que su constitución, y debe atender aspectos mercantiles, fiscales, laborales y contables.

🧩 ¿Cuáles son los pasos clave en una liquidación ordenada?

1. Celebración de la asamblea de disolución: donde los socios acuerdan formalmente la disolución.
2. Nombramiento del liquidador: quien se encargará legalmente del proceso.
3. Inscripción del acuerdo en el Registro Público de Comercio.
4. Determinación y pago de pasivos: a proveedores, trabajadores, autoridades fiscales y otros acreedores.
5. Determinación de activos remanentes (si los hay) y su reparto entre los socios.
6. Elaboración de estados financieros de liquidación.
7. Presentación de declaraciones fiscales hasta el cierre (incluyendo declaración final de liquidación).
8. Baja ante el SAT, IMSS, INFONAVIT y otras autoridades.
9. Acta de conclusión de la liquidación y cancelación del RFC.

⚠️ La figura del liquidador: funciones y responsabilidades

El liquidador no es solo una figura simbólica. Asume responsabilidades mercantiles, fiscales y civiles al:

• Administrar los bienes de la sociedad durante la liquidación.
• Pagar deudas y obligaciones pendientes.
• Representar legalmente a la sociedad en todo el proceso.
• Cumplir con la presentación de declaraciones y pagos fiscales.
• Elaborar los estados contables de cierre y reportar a los socios.

💡 Importante: El liquidador puede ser responsable solidario ante el SAT si no se cumplen correctamente las obligaciones fiscales durante el proceso de cierre.

💼 Aspectos fiscales que requieren especial atención:

• Declaración anual por liquidación.
• Cálculo correcto del ISR sobre remanentes distribuidos.
• Aviso de cancelación del RFC.
• Baja de obligaciones fiscales y laborales.
• Emisión correcta de los últimos CFDIs.
• Revisión de saldos a favor, pérdidas fiscales o inventarios remanentes.

🧠 ¿Qué recomendamos en Estudillo y Compañía?

✔️ Realizar un diagnóstico previo de la situación financiera, contable y fiscal de la sociedad.
✔️ Nombrar un liquidador con conocimientos técnicos y soporte contable/fiscal profesional.
✔️ Elaborar un plan de acción con cronograma y responsables.
✔️ Asegurarse de no dejar declaraciones pendientes o pagos omitidos, ya que podrían afectar a socios o al liquidador personalmente.
✔️ Documentar adecuadamente cada paso del proceso con actas, contratos y comprobantes fiscales.

✔️ Contar con las opiniones positivas de cumplimiento de las obligaciones fiscales de la empresa, los socios y el liquidador.

✔️ Contar con las firmas electronicas vigentes de la empresa y del liquidador.

✅ Estamos listos para ayudarte a cerrar con orden y seguridad

En Estudillo y Compañía contamos con un equipo multidisciplinario que te apoya en:

• Asesoría integral en disolución y liquidación de sociedades.
• Revisión y cumplimiento de obligaciones fiscales hasta el cierre.
• Acompañamiento ante autoridades fiscales y mercantiles.
• Preparación de documentación legal y contable
• Revision de las actas elaboradas por el notario.

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