BOLETÍN FISCAL: Claves de la Reforma Fiscal 2027

ESTUDILLO Y CIA, S.C.
BOLETÍN INFORMATIVO – Claves de la Reforma Fiscal 2027: Nuevos límites a deducciones y oportunidades de inversión bajo el “Plan México”

Estudillo y Compañía – 30 Años Creciendo Contigo

Estimados clientes y aliados estratégicos:

El día de hoy, 13 de noviembre de 2026, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) los decretos correspondientes a la Reforma Fiscal 2027, los cuales contemplan la nueva Ley de Ingresos de la Federación, actualizaciones a la Ley Federal de Derechos y reformas estructurales a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR). Esta reforma presenta un doble impacto para el sector empresarial: exige una planeación financiera más rigurosa ante los nuevos controles a las deducciones corporativas, pero abre importantes vías para la rentabilidad a través de agresivos incentivos para la inversión productiva, la innovación y la relocalización (nearshoring).

A continuación, detallamos los aspectos más críticos que debe considerar para la toma de decisiones en su empresa durante el próximo ejercicio:

• Nuevos Controles a Deducciones y Pérdidas (Ley del ISR): Se crea el “Mecanismo de Control de las Deducciones Autorizadas y de las Pérdidas Fiscales” (nuevo Capítulo X). Este mecanismo impondrá límites estrictos a las deducciones del ejercicio para las personas morales con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos. Además, introduce nuevas restricciones para la amortización de pérdidas en escenarios de reestructuración corporativa, fusiones y escisiones.
• Incentivos a la Inversión (“Plan México” y Economía Circular): Se oficializan potentes estímulos para detonar la productividad. Entre ellos destaca la posibilidad de aplicar una deducción inmediata en inversiones de bienes nuevos de activo fijo, que puede alcanzar hasta el 100% en zonas estratégicas. Asimismo, se otorga una deducción adicional del 25% aplicable al incremento en los gastos erogados en capacitación técnica del personal y en proyectos de innovación.
• Condonaciones y Facilidades de Pago (Ley de Ingresos): Se implementa un atractivo estímulo fiscal que otorga la reducción de hasta el 100% en multas, recargos y gastos de ejecución. Para gozar de este beneficio, los contribuyentes deben corregir irregularidades o liquidar adeudos correspondientes a 2025 o ejercicios anteriores en una sola exhibición, a más tardar el 31 de diciembre de 2027.
• Retenciones y Tasas de Financiamiento: Se fija en 0.68% la tasa de retención anual de ISR sobre el pago de intereses aplicable por el sector financiero durante 2027. Para las empresas que opten por el pago de créditos fiscales a plazos, las tasas de recargos oscilarán entre el 1.42% y el 1.97% mensual.

Ante un entorno fiscal que castiga la falta de previsión pero recompensa la inversión estructurada, la revisión de sus esquemas corporativos es fundamental. En nuestra firma estamos a su entera disposición para analizar de manera personalizada el impacto financiero que estos nuevos límites tendrán en su empresa y diseñar, en conjunto, una estrategia que le permita capitalizar de forma segura los beneficios del “Plan México”. Contáctenos hoy mismo para agendar una sesión de diagnóstico preventivo para 2027.

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